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Werbungskosten Ausbildung Steuervergünstigungen: Was Auszubildende in Deutschland absetzen können

2025-12-09

Erfahren Sie, welche Werbungskosten Ausbildung Auszubildende in Deutschland absetzen können — von Fahrtkosten bis Prüfungsgebühren — und wie Sie jeden Beleg korrekt dokumentieren.

Eine deutsche Steuererklärung einzureichen mag sich anfühlen wie das Erlernen einer neuen Sprache zusätzlich zu der, die Sie ohnehin schon studieren, aber der Ertrag ist real: Viele Auszubildende in Deutschland bekommen jährlich €300–€1.000 oder mehr zurück, indem sie einfach Ausgaben absetzen, die sie ohnehin bezahlen. Wenn Sie ein Auszubildender aus Marokko sind und Ihre Berufsausbildung in Deutschland absolvieren, könnte das Verständnis von Werbungskosten Ausbildung Steuervergünstigungen bedeutsames Geld in Ihre Tasche zurückbringen. Dieser Leitfaden zeigt Ihnen genau, welche Ausgaben Sie absetzen können, wie Sie Belege korrekt dokumentieren und welche Fehler Sie vermeiden sollten.

Was sind Werbungskosten — und warum sind sie für Auszubildende wichtig?

Werbungskosten sind berufsbezogene Ausgaben, die Sie in Deutschland von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen können. Stellen Sie sich diese als Kosten vor, die Sie wegen Ihrer Ausbildung tragen — Ihr Arbeitgeber oder die Berufsschule ersetzt Ihnen nicht alles, und das deutsche Steuersystem erkennt diese Lücke an.

Jeder Arbeitnehmer und Auszubildende erhält automatisch eine Pauschvergütung von €1.230 pro Jahr (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) — ohne Belege erforderlich. Aber hier ist der Knackpunkt: Wenn Ihre tatsächlichen Werbungskosten €1.230 übersteigen, sollten Sie diese einzeln aufführen. Viele Auszubildende überschreiten diese Schwelle leicht, wenn sie Fahrtkosten, Lernmaterialien und Kursgebühren zusammenrechnen.

Sie tragen Ihre Werbungskosten in Anlage N Ihrer deutschen Einkommensteuererklärung ein. Sie haben bis zu vier Jahre Zeit, um rückwirkend zu erklären — wenn Sie also Ihre Ausbildung 2021 begonnen haben, können Sie bis Ende 2025 noch Abzüge für dieses Jahr geltend machen.

Ausbildung vs. Erstausbildung: Ein entscheidender Unterschied

Wenn Ihre Ausbildung eine zweite Berufsausbildung ist (Sie haben bereits eine Ausbildung oder einen Hochschulabschluss abgeschlossen), sind alle Werbungskosten vollständig gegen Einkommen abzugsfähig.

Wenn es Ihre erste Berufsausbildung ist und Sie kein Erwerbseinkommen haben, werden die Kosten als Sonderausgaben behandelt und sind auf €6.000 pro Jahr begrenzt. Dies ist eine häufige Quelle für Verwirrung — mehr dazu im Abschnitt Fallstricke.

Die Pendlerpauschale: Fahrtkosten zur Arbeit absetzen

Die Pendlerpauschale ist oft der größte einzelne Abzug für Auszubildende. Sie können absetzen:

• €0,30 pro km für die ersten 20 km Ihrer einfachen Fahrtdistanz zur Arbeit oder Berufsschule
• €0,38 pro km für jeden km über 20 km hinaus (seit 2022)

Sie setzen nur die einfache Entfernung an, nicht Hin- und Rückfahrt. Die Berechnung basiert auf der kürzesten zumutbaren Straßenroute, nicht auf der Strecke, die Sie tatsächlich fahren.

Praktisches Beispiel

Sie wohnen in Köln und fahren 35 km pro Weg zu Ihrem Ausbildungsbetrieb in Bonn, 220 Tage pro Jahr.

• Erste 20 km: 20 × €0,30 × 220 = €1.320
• Verbleibende 15 km: 15 × €0,38 × 220 = €1.254
• Gesamt-Pendlerpauschale: €2.574

Das allein überschreitet bereits die €1.230 Pauschvergütung — was bedeutet, dass eine Einzelaufstellung absolut lohnenswert ist.

Sie benötigen keine Tankquittungen oder Fahrzeugpapiere. Die Pauschale gilt, ob Sie fahren, Bus fahren oder radeln. Wenn Sie jedoch öffentliche Verkehrsmittel nutzen und Ihre tatsächlichen Ticketkosten höher sind als die Pendlerpauschale-Berechnung, können Sie stattdessen die tatsächlichen Ticketkosten absetzen. Bewahren Sie Deutsche-Bahn- oder VRS-Monatskarten-Belege auf.

Arbeitskleidung und Schutzausrüstung

Sie können die Kosten für Kleidung nur absetzen, wenn sie als arbeitsspezifisch qualifiziert — das heißt, sie kann außerhalb der Arbeit nicht sinnvoll getragen werden.

Abzugsfähige Beispiele:

• Sicherheitsschuhe oder stahlkappige Schuhe (erforderlich in Handwerk, Logistik, Bau)
• Schutzhandschuhe, Helme, Warnwesten
• Uniformen, die der Arbeitgeber vorsieht und die Sie selbst kaufen mussten
• Reinigungskosten für vorgeschriebene Arbeitskleidung

Nicht abzugsfähig:

• Gewöhnliche Anzüge, Hosen, Hemden oder Schuhe — auch wenn Sie diese nur zur Arbeit tragen
• Sneaker, die Sie in einer Restaurantküche tragen, aber auch am Wochenende tragen könnten

Ein angehender Pfleger (Pflegefachmann/-frau) in München, der Kasacks für €80 und Sicherheitsschuhe für €65 kauft, kann €145 absetzen. Bewahren Sie den Kassenbon auf.

Deutschkurse und andere Schulungskosten

Dies ist ein Abzug, den viele ausländische Auszubildende übersehen. Wenn Sie Deutschunterricht besuchen, um Ihre beruflichen Leistungen zu verbessern — besonders wenn Ihr Arbeitgeber oder die Berufsschule ein bestimmtes Sprachniveau verlangen — sind diese Kosten als Werbungskosten abzugsfähig.

Was Sie absetzen können:

• Kursgebühren für deutsche Integrations- oder Fachsprachenkurse (z. B. an der Volkshochschule — VHS)
• Online-Deutschlernplattformen, wenn sie für die berufliche Entwicklung genutzt werden
• Prüfungsgebühren für anerkannte Sprachzertifikate (z. B. telc B2, Goethe-Zertifikat)
• Lehrbücher und Arbeitsbücher für den Kurs

Beispiel

Sie zahlen €320 für einen B2-Geschäftsdeutsch-Kurs an der VHS Frankfurt, €45 für das Begleitbuch und €90 für die telc-B2-Prüfungsgebühr. Das sind €455 direkt abzugsfähig — bewahren Sie die Anmeldung und Zahlungsbelege auf.

Hinweis: Wenn Ihr Arbeitgeber den Kurs bezahlt, können Sie ihn nicht absetzen. Nur Kosten, die Sie selbst tragen, sind anrechenbar.

Lernmaterialien und Ausrüstung

Alles, was Sie kaufen, um Ihre Ausbildung effektiv durchzuführen, kann abgesetzt werden:

• Laptop oder Tablet: Vollständig abzugsfähig, wenn zu >90% für Arbeit/Lernen genutzt. Wenn Sie es auch privat nutzen, können Sie typischerweise 50% absetzen. Ein €700-Laptop = €350 Abzug.
• Drucker, Tinte, Papier: Anteilig abzugsfähig
• Fachbücher und Lehrbücher: Vollständig abzugsfähig (z. B. ein €55-Buch über medizinische Terminologie für einen angehenden Pfleger)
• Schreibwaren, Ordner, USB-Sticks: Abzugsfähig; bewahren Sie Belege auch für kleine Beträge auf
• Schreibtisch oder ergonomischer Stuhl (wenn Sie einen dedizierten Heimarbeitsplatz haben — Arbeitszimmer): Teilweise abzugsfähig, aber die Regeln sind streng

Profi-Tipp: Für Gegenstände unter €800 netto (die „Geringwertige Wirtschaftsgüter"-Schwelle) können Sie die volle Kosten im Kaufjahr absetzen, anstatt sie über mehrere Jahre zu verteilen.

Prüfungsgebühren und berufliche Mitgliedschaften

• IHK- oder HWK-Prüfungsgebühren: Wenn Ihre Ausbildungsorganisation Sie direkt für Prüfungen in Rechnung stellt, sind diese Gebühren abzugsfähig. Typische IHK-Abschlussprüfungsgebühren liegen zwischen €50–€200 je nach Beruf.
• Berufsverbandsbeiträge: Wenn Sie einer beruflichen Organisation in Ihrem Bereich beitreten (z. B. ein Pflegeverband), ist der Jahresbeitrag abzugsfähig.
• Bewerbungskosten: Porto, Druck und Mappen für Bewerbungen während oder nach Ihrer Ausbildung zählen ebenfalls als Werbungskosten.

Wie Sie Belege wie ein Profi dokumentieren

Die deutschen Steuerbehörden (Finanzamt) können Nachweise für Ihre Abzüge anfordern. Hier ist ein einfaches System:

• Nutzen Sie einen dedizierten Ordner oder eine App: Apps wie Steuerbot, WISO Steuer oder SteuerGo lassen Sie Belege direkt fotografieren und sofort kategorisieren.
• Beschriften Sie jeden Beleg sofort: Notieren Sie das Datum, den Betrag und den Zweck (z. B. „VHS-Deutschkurs, Semester 1").
• Sichern Sie digital: Scannen oder fotografieren Sie jeden Papierbeleg. Speichern Sie ihn in Google Drive oder iCloud, organisiert nach Steuerjahr.
• Dokumentieren Sie Fahrtage: Führen Sie einen einfachen Kalender oder eine Tabelle mit jedem Fahrtag und der Distanz. Ihr Berufsschulplan aus Ihrem Berichtsheft kann als Nachweismaterial dienen.
• Sparen Sie Kontoauszüge: Bei größeren Einkäufen wie einem Laptop oder Kursgebühren ist Ihre Banküberweisung ein starker Nachweis.

Sie müssen Dokumente mindestens 10 Jahre für Selbstständige aufbewahren, aber für Arbeitnehmer und Auszubildende reicht es aus, Belege 4 Jahre (das Fenster für rückwirkende Erklärungen) zu behalten.

Was Menschen über Werbungskosten Ausbildung falsch verstehen

Fehler 1 — Davon ausgehen, dass die Pauschvergütung ausreicht: Viele Auszubildende akzeptieren einfach die €1.230 Pauschvergütung, ohne ihre tatsächlichen Ausgaben zu berechnen. Wenn Sie mehr als ~15 km pro Tag fahren, lohnt sich eine Einzelaufstellung fast immer.

Fehler 2 — Werbungskosten mit Sonderausgaben verwechseln: Wenn Ihre Ausbildung Ihre erste Berufsausbildung ist und Sie kein Erwerbseinkommen haben, werden Ihre Ausbildungskosten anders eingeordnet (Sonderausgaben, max. €6.000). Die Regeln ändern sich, sobald Sie eine zweite Ausbildung haben oder einen parallelen Arbeitsvertrag.

Fehler 3 — Gar nicht erst einreichen: Viele Auszubildende gehen davon aus, dass sie keine Steuer schulden und daher keinen Sinn in der Erklärung liegt. Falsch. Auch wenn Sie keine Lohnsteuer gezahlt haben, kann eine Erklärung manchmal durch die Arbeitnehmer-Sparzulage zu einer Rückerstattung führen — und es begründet einen Verlustvortrag, der zukünftige Steuerschulden senkt.

Fehler 4 — Duale Fahrtrouten vergessen: Wenn Sie an unterschiedlichen Tagen zu Ihrem Betrieb und Ihrer Berufsschule fahren, sind die Fahrtkosten für jedes Ziel separat abzugsfähig. Dokumentieren Sie sie separat.

Fehler 5 — Kleidung falsch absetzen: Die Behauptung einer gewöhnlichen Jacke oder alltäglicher Schuhe als „Arbeitskleidung" ist ein Warnsignal für das Finanzamt. Nur genuinely arbeitsspezifische Gegenstände bestehen den Test.

Fehler 6 — Das rückwirkende Fenster verpassen: Sie können vier Jahre zurückgehen. Wenn Sie seit 2021 in Deutschland sind und noch nie erklärt haben, lassen Sie wahrscheinlich Hunderte von Euro liegen.

Fazit: Ihre Steuererklärung ist die Mühe wert

Das Werbungskosten-Ausbildungs-Steuervergünstigungssystem ist wirklich großzügig, wenn Sie es einmal verstanden haben. Ein Auszubildender, der täglich 30 km fährt, Deutschkurse besucht und Lernmaterialien kauft, kann realistisch €2.000–€4.000 an Abzügen pro Jahr geltend machen — und eine bedeutsame Rückerstattung auch bei einem Ausbildungsgehalt von €800–€1.200/Monat erhalten.

Nutzen Sie Tools wie WISO Steuer (ca. €30/Jahr) oder kostenlose Optionen wie Elster (das offizielle Behördenportal unter elster.de), um es selbst einzureichen. Bei komplexeren Situationen — besonders wenn Sie unsicher sind, ob Ihre Kosten als Werbungskosten oder Sonderausgaben zählen — verlangt ein Lohnsteuerhilfeverein nur €50–€100 für vollständige Unterstützung.

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