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Ausbildung 期间的 Lohnsteuerklasse：德国学徒怎么选对税级

GoGermany 编辑团队 · 2025-12-12

被 Ausbildung 期间的 Lohnsteuerklasse 搞糊涂了？弄清哪个税级适用于你、什么时候换税级真能省钱、以及结婚或有孩子会带来什么变化。

在德国开始 Ausbildung 令人兴奋——但如果不懂 Lohnsteuerklasse，第一笔工资可能给你当头一棒。大多数学徒会被自动分进一个默认税级，很多人多缴了好几个月的税，只因为不知道自己可以换。搞懂德国六个税级怎么运作——以及哪个适合你的情况——每个月都能往你口袋里放回真金白银。

Lohnsteuerklasse 是什么？为什么在 Ausbildung 期间重要？

Lohnsteuerklasse（工资税级）是德国税收体系用来计算每月从你工资里预扣多少所得税的类别。雇主在你见到钱之前就自动扣掉这部分——它叫 Lohnsteuer（工资税）。

作为 Ausbildung 学徒，你的月度培训津贴（Ausbildungsvergütung）通常在 620 到 1300 欧元之间，视行业和联邦州。即便是这样的数额，税级也影响你实际到手多少。选错税级，你就是在给 Finanzamt（税务局）多交钱——有时每月多交 50 到 100 欧元。

好消息：德国有年度报税流程（Einkommensteuererklärung），多缴的税可以退回。但既然从一开始就能选对税级，为什么要先多交？

六个 Steuerklassen 逐一讲清

德国使用六个税级。清晰版解读：

• Steuerklasse I ——单身、分居、离异或丧偶（丧偶次年起）。孩子不计入该税级本身。这是大多数单身学徒的默认税级。
• Steuerklasse II ——单亲家长，至少有一个孩子与你同住。你可享受每年 4260 欧元（2024 年起）的单亲减免（Entlastungsbetrag für Alleinerziehende）。如果你独自带孩子生活，这个税级每月都为你省下真钱。
• Steuerklasse III ——已婚或登记的民事伴侣关系，且配偶收入远高于你——或没有收入。此税级扣税最少，通常与配偶的第五级搭配。
• Steuerklasse IV ——已婚或登记伴侣，双方收入大致相当。结婚后双方默认都是第四级。
• Steuerklasse V ——第三级的配对税级。扣税更高。当一方拿第三级时，收入较低的一方拿第五级。
• Steuerklasse VI ——你有第二份工作或第二个 Ausbildungsstelle 时适用。扣税最高，不适用基本免税额（Grundfreibetrag）。能避免就尽量别落在这一级。

Grundfreibetrag：你的免税基数

在德国，每个人都享有基本免税额。2024 年为每年 11604 欧元（约合每月 967 欧元）。如果你的全年总收入低于这个数，你根本不欠所得税——被扣掉的都能通过报税拿回来。许多月薪 700 欧元左右的一年级学徒完全落在这个范围内。

Ausbildung 学徒默认拿哪个 Lohnsteuerklasse？

你开始 Ausbildung 并在 Einwohnermeldeamt（居民登记办公室）登记后，税级会依据婚姻状况自动指定。默认情况：

• 单身、无子女 → Steuerklasse I
• 单亲家长 → Steuerklasse II（但通常要主动向 Finanzamt 申请）
• 已婚 → Steuerklasse IV / IV（双方默认第四级）

对大多数来德国的学徒，默认就是 Steuerklasse I。如果你单身无子女，这没问题——它适用标准扣除，年底收入低于 Grundfreibetrag 的话还能拿到退税。

你的税级数据以数字形式存在 ELSTAM 系统（Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale）里。雇主凭你的税号（Steuer-Identifikationsnummer）自动调取——税号在你登记德国住址几周后邮寄到家。没收到的话，联系联邦中央税务局（BZSt），官网 bzst.de。

结婚或有孩子如何改变你的 Lohnsteuerklasse

Ausbildung 期间结婚

结婚会把默认税级变成 IV/IV。但如果一方收入高得多——比如配偶全职月入 3000 欧元、你做学徒月入 800 欧元——换成 III/V 可能更聪明。

III/V 模式下：

• 收入高的一方拿第三级（扣税最少、每月到手最多）
• 你作为学徒拿第五级（扣税更高）

**例子：**配偶月入 3500 欧元、你月入 850 欧元的话，III/V 组合可能让家庭每月合计净收入比 IV/IV 多 150–250 欧元。不过因为第五级从你这边扣得更多，你个人每月到手会更少。年底通过联合报税再找平。

重要：选择 III/V 后，每年联合报税（gemeinsame Veranlagung）是强制的。别忽略。

有孩子的情况

有孩子不会自动改变税级——你还是从第一级开始。但雇主会应用 Kinderfreibetrag（子女免税额）降低你的应税收入。2024 年 Kinderfreibetrag 为每个孩子每年 6384 欧元（父母合计）。

如果你是单亲家长，主动去 Finanzamt 申请 Steuerklasse II。带上孩子的出生证明、证明你和孩子同住的租房合同和你的税号。这个变更让钱每个月就进你口袋——不用等到年底。

什么时候换 Steuerklasse 真能省钱

你可以在当地 Finanzamt（税务局）申请更换税级：夫妻用 **「Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten」**表格，其他情况提交一般的税级变更申请。2020 年起，也可以通过德国官方税务门户 ELSTER（elster.de）在线提交。

值得换的场景

• **单亲家长：**从第一级换到第二级，视收入每月省约 30–80 欧元。三年 Ausbildung 下来就是多出 2880 欧元。
• **配偶收入更高的已婚学徒：**从 IV/IV 换到 III/V 能改善每月现金流。用 bmf-steuerrechner.de（联邦财政部官方计算器）把数字算清楚。
• **双方收入相近：**留在 IV/IV，或考虑 IV/IV 加 Faktor 模式——它把扣税分摊得更精确，避免年底一大笔补税。

什么时候别换

• 双方收入相近时别换第三级——来年春天会欠一大笔税。
• 只有一个雇主却被莫名挂到第六级的话，别被动接受——数据有误就联系 Finanzamt。

关于 Ausbildung 期间的税级，人们最容易搞错什么

大多数学徒就是在这些地方亏钱或惹麻烦：

• **「反正能退回来，税级无所谓。」**部分正确——但每月多缴等于给政府一笔无息贷款。学徒工资本来就紧巴，每月那 60 欧元很要紧。
• 「年中不能换税级。」错。2020 年起，夫妻一个日历年内可以不限次数更换。单身换入/换出第二级也可以每年一次。
• **「我不用报税。」**如果你在第一级、单一收入、没有特殊扣除项，报税是自愿的——但几乎总能带来退税。第一年年中入职的话，可能退回好几百欧元。
• **「雇主会搞定一切。」**雇主按 ELSTAM 系统里的税级扣税。如果系统显示错了（刚搬家或刚结婚后很常见），得你自己去 Finanzamt 纠正。雇主无权改。
• **「第三级对低收入一方总是更好。」**不对——第五级扣税更高，第三级利好的是高收入一方。III/V 组合里的学徒（低收入方）每月到手是更少，不是更多。

申请更换 Steuerklasse：分步走

1. 确认当前税级——看工资单（Gehaltsabrechnung），标注为「Steuerklasse」或「StKl.」。
2. 确定最优税级——参照上面的场景，或用 bmf-steuerrechner.de 工具。
3. 下载相应表格——当地 Finanzamt 官网或 ELSTER。
4. 提交表格——亲自去 Finanzamt、邮寄，或在 elster.de 在线提交。带上你的税号；已婚的话还有配偶的税号。
5. 告知雇主——雇主从 ELSTAM 调取更新的数据，通常 1–2 周内生效。
6. 提交年度报税——III/V 的夫妻必须报，其他人也强烈建议报。

变更通常从获批后的下个月起生效。

总结

弄懂体系之后，在 Ausbildung 期间选对 Lohnsteuerklasse 并不复杂——但很容易被忽视，直到你发现自己多缴了一整年。无论你是默认第一级的单身、本该在第二级的单亲家长，还是在 III/V 与 IV/IV 之间权衡的已婚学徒，花 30 分钟核对自己的情况，就可能省下几百欧元。

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