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学徒的纳税申报（Steuererklärung Ausbildung）：在德国当学徒何时报税、如何报税

GoGermany 编辑团队 · 2025-10-03

了解培训期间什么时候该报税、如何使用 ELSTER 和 Taxfix 等免费工具，以及能期待多少退税。

在德国报税可能让人望而生畏——尤其当你初来乍到、语言还在学、拿的学徒工资勉强够付房租时。但事实是：学徒的纳税申报（Steuererklärung Ausbildung）是少数真正能把钱放回你口袋的理财动作之一，有时能拿回好几百欧元。无论你是被强制申报还是自愿申报，弄懂 Ausbildung 期间何时报、怎么报，都会给你的财务状况带来实实在在的改善。

学徒真的必须报税吗？

简短回答：通常不必须，但几乎总是应该报。

德国税制按「挣多少扣多少」运作。雇主直接从你的月度培训津贴（Ausbildungsvergütung）里代扣工资税（Lohnsteuer）。如果全年总收入低于免税额——2024 年为 11,784 欧元——你这一年就不欠所得税。大多数一年级学徒的税前月薪在 600 到 1,000 欧元之间，很多人正好在这条线附近或以下。

什么时候没有申报义务

满足以下条件一般免于强制申报：

• 全年只有一个雇主
• 收入只来自雇佣关系（没有副业的自由职业收入）
• 没有领取失业金（Arbeitslosengeld）等特定社会福利

什么时候必须申报

以下情况必须报税：

• 同时为多个雇主工作
• 领取过补偿性福利（Krankengeld、Elterngeld）
• 2024 年应税收入超过 11,784 欧元
• 税务局（Finanzamt）明确要求你申报

为什么即使可选也应该报

这是大多数学徒忽略的关键点。即使不强制，自愿申报几乎总能带来退税。常见原因：

• **Werbungskosten（工作支出）：**通勤费、工具、专业书籍，甚至去 Berufsschule 的路费都能抵扣。定额抵扣是每年 1,230 欧元，实际支出更高的话可以按实申报。
• **Sonderausgaben（特别支出）：**工会会费、教会税和部分保险缴费可抵扣。
• **Umzugskosten（搬迁费）：**为开始 Ausbildung 而搬家的话，部分搬迁费可能可以抵扣。
• **Arbeitsmittel（工作装备）：**笔记本电脑、工具、制服——雇主没报销的，你可以申报。

德国学徒的典型退税额在 150 到 800 欧元之间，视个人情况而定。

学徒什么时候报税

自愿申报者——你有 4 年时间

如果申报对你是可选的，期限很宽松：自愿申报有四年窗口。2024 年你仍可以补报 2020 纳税年度。自愿申报晚了没有罚款——也没有风险。万一算出来要补税（学徒中极少见），不提交就是了。

强制申报者——每年 7 月 31 日

如果你属于强制申报，标准期限是次年 7 月 31 日。2024 纳税年度的期限就是 2025 年 7 月 31 日。委托税务顾问（Steuerberater）或工资税互助协会（Lohnsteuerhilfeverein）的话，期限延至再下一年的 2 月底——即 2024 年申报可延至 2026 年 2 月 28 日。

延期

需要更多时间的话，可以向当地税务局申请延期（Fristverlängerung），通常发邮件或信函即可。写个简单理由——「仍在收集材料」就很好用。

报税的免费工具

不需要请税务顾问。几款免费或低价工具让新手也能轻松申报。

ELSTER——官方政府平台

ELSTER（www.elster.de）是联邦中央的免费在线报税门户，完全免费且覆盖所有税务情形。界面是德语，但语言在 B1 以上就能应付。注册需要税号（Steueridentifikationsnummer），它在你登记住址后寄到你的德国地址。

• 费用：免费
• 最适合：能看懂德语表格的人
• 提示：用「Mein ELSTER」账户处理更快

Taxfix——移动优先、新手友好

Taxfix（www.taxfix.de）在手机上用简单的是/否问题引导你走完流程，能自动填的都自动填，缺什么会标出来。

• 费用：提交时 39.99 欧元（准备阶段和查看预估退税免费）
• 最适合：首次申报者、喜欢用应用的人
• 提供英语和德语版本

WISO Steuer——功能强大、细节丰富

WISO Steuer（www.buhl.de）是资深申报者中流行的桌面软件和应用，提供问答式流程和全面的帮助库。

• 费用：每年 29.99 欧元起
• 最适合：情况较复杂的人（副业收入、大额抵扣）
• 支持 Windows、Mac、iOS、Android

Lohnsteuerhilfeverein——低成本的真人帮助

想让真人帮你把关的话，**工资税互助协会（Lohnsteuerhilfeverein）**按收入收取每年约 50–150 欧元的会费。他们依法有资格帮助雇员和学徒。在 www.bdl.de 上找你附近的协会。

开始前需要备齐的文件

打开任何软件之前，先收集这些：

• Lohnsteuerbescheinigung——雇主出具的年度工资税单（次年 1/2 月发放）
• Steueridentifikationsnummer——你的 11 位税号
• Fahrtkostennachweise——通勤距离的证明（住址 + 雇主地址）
• 工作装备的发票——工具、笔记本电脑、书籍、制服
• 银行账户信息（IBAN）——用于接收退税
• Mietvertrag 或搬入日期——如果你为 Ausbildung 搬过家
• Berufsschule 课表——如果要申报去职业学校的路费

现实中能期待多少退税？

看一个真实的例子：

**场景：**Amir 是慕尼黑的一年级学徒，税前月薪 850 欧元（年收入 10,200 欧元）。因为第一税级，雇主代扣了少量工资税。他每天通勤 18 公里坐公共交通（年票 840 欧元），还买了台 350 欧元的笔记本电脑。

• 通勤抵扣：18 公里 × 230 个工作日 × 0.30 欧元 = 1,242 欧元
• 笔记本电脑：350 欧元
• Werbungskosten 合计 1,592 欧元（超过了 1,230 欧元的定额）
• 预期退税：视教会税和精确抵扣情况 300–500 欧元

如果 Amir 不申报，这笔钱就永远留在税务局了。

常见错误：学徒们最容易做错什么

1. 觉得自己挣得「太少」，干脆不报。 就算你不欠税，年内的某段时间（比如年中入职时）也可能被代扣了工资税。报税就能拿回来。

2. 不利用自愿申报的 4 年窗口。 很多学徒毕业进入职场就再没回头看过。2021、2022、2023 年没报的话，现在还能报——但 2020 年在 2024 年底就到期了。

3. 忘记 Berufsschule 是「第二工作地点」。 去职业学校的路费和通勤到雇主处一样算 Werbungskosten。

4. 把私人物品当工作装备申报。 一台还用来看 Netflix 的游戏本，除非以工作用途为主，否则不符合条件。只报你真正用于 Ausbildung 的东西。

5. 用了错误的税级。 如果你年中抵达、被错分到第六税级而不是第一税级，工资税多半被大幅多扣了。报税会自动纠正这一点。

6. 不知道自己的 Steuer-ID。 没有税号就无法电子申报。丢了的话在 www.bzst.de 申请补发——邮寄需要 4 周。

总结：报税，把你的钱拿回来

学徒的纳税申报（Steuererklärung Ausbildung）不是需要害怕的东西——而是该为你所用的工具。大多数情况下你没有申报义务，但在 ELSTER 或 Taxfix 上花一两个小时，实打实能换回几百欧元。从 Lohnsteuerbescheinigung 开始，翻翻你的发票，用免费工具先看预估退税，再决定要不要提交。

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