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Ausbildung 的 Werbungskosten 税前扣除：德国学徒能申报什么

GoGermany 编辑团队 · 2025-12-09

了解德国学徒能申报的 Ausbildung Werbungskosten 税前扣除——从通勤费到考试费——以及怎么把每张收据管好。

提交德国的纳税申报，感觉像在你正在学的语言之外又学一门新语言，但回报是实打实的：德国许多 Ausbildung 学徒每年仅凭申报本来就在花的开销，就能退回 300–1,000 欧元甚至更多。如果你是在德国读 Berufsausbildung 的摩洛哥学徒，弄懂 Ausbildung 的 Werbungskosten 税前扣除，能把真金白银还给你。本指南拆解你确切能扣什么、怎么规范地保存凭证、以及要避开哪些错误。

Werbungskosten 是什么——为什么和学徒有关？

Werbungskosten 是在德国可以从应税收入中扣除的与工作相关的开销。把它理解为你因为有职业培训而产生的成本——雇主和 Berufsschule 不会什么都给你报销，德国税制承认这个缺口。

每位雇员和学徒自动享有每年 1,230 欧元的定额扣除（Arbeitnehmer-Pauschbetrag）——不需要任何凭证。但关键在于：如果实际的 Werbungskosten 超过 1,230 欧元，就应该逐项申报。把通勤费、学习材料、课程费加起来，许多学徒轻松越过这条线。

Werbungskosten 填在德国所得税申报（Einkommensteuererklärung）的 Anlage N 中。你有最长四年的追溯申报期——2021 年开始 Ausbildung 的话，那一年的扣除可以申报到 2025 年底。

Ausbildung 与第一学历：关键区分

如果这是你的第二个职业培训（此前已完成过一次培训或大学学位），全部 Werbungskosten 都可以全额从收入中扣除。

如果这是你的第一个职业培训且你没有工作收入，相关成本被视为 Sonderausgaben（特别支出），每年上限 6,000 欧元。这是常见的混淆点——错误一节详述。

Pendlerpauschale：通勤扣除

Pendlerpauschale（通勤补贴）往往是学徒最大的一项扣除。你可以扣：

• 到公司或 Berufsschule 单程距离的前 20 公里，每公里 0.30 欧元
• 超过 20 公里的部分（2022 年起），每公里 0.38 欧元

只按单程距离计算，不算返程。计算基于最短的合理路线，不是你实际走的路。

实际例子

你住在科隆，单程 35 公里通勤到波恩的培训公司，一年 220 天。

• 前 20 公里：20 × 0.30 欧元 × 220 = 1,320 欧元
• 剩下 15 公里：15 × 0.38 欧元 × 220 = 1,254 欧元
• Pendlerpauschale 合计：2,574 欧元

仅这一项就已超过 1,230 欧元的定额——逐项申报绝对值得。

不需要油费收据或汽车产权文件。无论开车、坐公交还是骑车，补贴都适用。不过如果你坐公共交通、实际票价高于 Pendlerpauschale 的计算结果，可以改按实际票价扣除。留好 Deutsche Bahn 车票或 VRS 月卡的凭证。

工作服与防护装备

只有典型的工作专用服装——即在工作之外不太可能穿的——才能扣除。

可扣的例子：

• 安全鞋或钢头靴（技工、物流、建筑行业必备）
• 防护手套、头盔、高可见度背心
• 雇主要求但需自购的制服
• 必穿制服的清洗费

不可扣：

• 普通西装、裤子、衬衫、鞋——哪怕只在上班穿
• 在餐厅后厨穿、周末也能穿的运动鞋

慕尼黑的护理学徒（Pflegefachmann/-frau）买了 80 欧元的手术服和 65 欧元的安全鞋，可以扣 145 欧元。收据留好。

德语课程和其他培训费用

这是许多外国学徒漏掉的一项。如果你上德语课是为了提升职业表现——尤其当雇主或 Berufsschule 要求特定语言等级时——那些费用可以按 Werbungskosten 扣除。

可以扣的：

• 融入德语或职业德语课程的学费（比如在 Volkshochschule——VHS）
• 用于职业发展的在线德语学习平台
• 受认可语言证书的考试费（如 telc B2、Goethe-Zertifikat）
• 为课程购买的书籍和教材

例子

你在法兰克福 VHS 上 B2 商务德语课花了 320 欧元、配套教材 45 欧元、telc B2 考试费 90 欧元。这就是可直接扣除的 455 欧元——留好报名确认和付款凭证。

注意：课程由雇主付费的话不能扣。只有自掏腰包的费用才能申报。

学习用品与设备

为有效完成培训而购买的一切都可以扣：

• **笔记本电脑或平板：**工作/学习用途超过 90% 可全额扣除；也有私人用途的话，通常可扣 50%。700 欧元的笔记本 = 扣 350 欧元。
• **打印机、墨盒、纸张：**按比例扣除
• **专业书籍和教材：**全额扣除（比如护理学徒 55 欧元的医学术语书）
• **文具、文件夹、U 盘：**可扣；小额也要留收据
• 书桌或人体工学椅（如果家里有专门的学习空间——Arbeitszimmer）：可部分扣除，但规则严格

**重要提示：**净价低于 800 欧元的物品（「低值资产（Geringwertige Wirtschaftsgüter）」门槛），可以在购买当年全额扣除，不必分摊到多年。

考试费与职业会员费

• **IHK 或 HWK 考试费：**如果培训机构直接向你收取考试费，可以扣除。IHK 结业考试费通常 50–200 欧元，视职业。
• **职业协会会费（Berufsverbandsbeiträge）：**加入与本领域相关的专业组织（如护理协会）的年费可以扣除。
• **求职成本：**Ausbildung 期间或之后求职的邮费、打印费、文件夹费也算 Werbungskosten。

像行家一样管理收据

德国税务局（Finanzamt）可能要求你证明扣除项。一套简单的系统：

• **用专门的文件夹或应用：**Steuerbot、WISO Steuer、SteuerGo 这类应用可以直接拍照收据、当场分类。
• **每张收据立刻标注：**写上日期、金额、用途（如「VHS 德语课，第一学期」）。
• **保留数字备份：**每张纸质收据都扫描或拍照，按纳税年度存进 Google Drive 或 iCloud。
• **记录通勤日：**用简单的日历或表格记下每个通勤日和距离。培训手册（Berichtsheft）里的 Berufsschule 课表可以作为佐证。
• **保存银行流水：**笔记本电脑、课程费这类大额支出，转账记录就是有力证据。

自雇人士须保存文件至少 10 年；对雇员和学徒，保留 4 年（追溯申报窗口）就够了。

关于 Ausbildung 的 Werbungskosten 扣除，人们最容易做错什么

**错误 1——以为定额就够了：**许多学徒不算实际开销、直接接受 1,230 欧元的 Pauschbetrag。如果你每天通勤超过约 15 公里，逐项申报几乎总是更划算。

错误 2——混淆 Werbungskosten 和 Sonderausgaben：如果这是你的第一个职业培训且没有收入，可扣费用受限且处理方式不同（Sonderausgaben，上限 6,000 欧元）。有了第二个培训或并行的劳动合同后，规则就变了。

**错误 3——干脆不申报：**很多学徒觉得自己不欠税、报了也没用。错。就算没缴工资税，申报有时也能通过 Arbeitnehmer-Sparzulage 等机制产生退款——还能建立未来的亏损结转（Verlustvortrag），减少以后的税单。

**错误 4——忘了双重通勤路线：**如果你在不同的日子分别去公司和 Berufsschule，两条路线的通勤费可以分别扣除。分开记录。

**错误 5——错误地扣服装：**把普通外套或日常鞋报成「工作服」，对 Finanzamt 是红旗。只有真正的工作专用装备才过得了关。

**错误 6——错过追溯申报窗口：**可以追溯四年。如果你 2021 年就在德国却从没报过税，你很可能有几百欧元没领。

总结：你的报税值得一做

弄懂之后，Ausbildung 的 Werbungskosten 扣除体系其实相当慷慨。一个每天通勤 30 公里、上德语课、买学习材料的学徒，一年实打实能申报 2,000–4,000 欧元的扣除——即使月薪只有 800–1,200 欧元，也能拿到真实的退税。

用 WISO Steuer（约 30 欧元/年）这类工具或免费的 Elster（官方政府门户 elster.de）自己申报。情况更复杂的话——尤其分不清成本算 Werbungskosten 还是 Sonderausgaben 时——工资税互助协会（Lohnsteuerhilfeverein）只收 50–100 欧元就提供全程支持。

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