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德国的税——赴德工作摩洛哥人的入门指南

GoGermany 编辑团队 · 2024-04-18

刚到德国？本指南讲解德国税制如何运作、你要交什么税、怎么报税——附真实数字和实用建议。

为 Ausbildung 或工作搬到德国令人兴奋，但第一次面对德国税制时，它可能像一座迷宫。税级、纳税申报、工资单上看不懂的扣款——很容易迷失方向，尤其当你来自税制运作方式完全不同的摩洛哥。好消息是：一旦掌握基础，德国的税其实非常有逻辑，许多新移民甚至在年底能拿回一笔退税。

为什么新移民要弄懂德国的税

德国的世界级公共基础设施——医疗、公共交通、学校——很大程度上靠税收支撑。你一开始工作，每个月税前工资的一部分就会在你拿到净工资之前被自动扣除。这不是可选项，也不是一次性的事。理解这套体系能帮你：

• 避免第一张工资单带来的震惊
• 申报你依法有权享受的抵扣
• 有可能拿到几百欧元的退税（Steuererstattung）
• 保持合规、远离罚款

许多来做 Ausbildung 的摩洛哥人震惊地发现，800 到 1000 欧元的税前培训津贴在扣款后明显缩水。弄清背后的原因——以及你能做什么——从这里开始。

你要交的主要税种

所得税（Einkommensteuer）

这是大头。德国采用累进税率，收入越高，缴税比例越高。2024 年的档位如下：

• 年收入 11,604 欧元以内：0%——这是基本免税额（Grundfreibetrag）
• 11,605 – 17,005 欧元/年：从约 14% 起步，逐步上升
• 17,006 – 66,760 欧元/年：约 24% 到 42% 之间
• 超过 277,825 欧元/年：45%（最高税率）

如果你在做 Ausbildung、月入约 800 欧元（年入 9,600 欧元），你远低于基本免税额——意味着几乎或完全不用交所得税。

团结附加税（Solidaritätszuschlag）

这是在所得税之上加收 5.5% 的附加费，最初为柏林墙倒塌后的两德统一筹资而设。2021 年起，年收入低于约 18,130 欧元的大多数劳动者不再缴纳。绝大多数 Ausbildung 学徒都免缴。

教会税（Kirchensteuer）

如果你在德国被登记为受认可教会（天主教或新教）的成员，会在所得税之上自动加收 8-9%。如果你是穆斯林，或者根本不是德国教会成员，填表时务必登记为 「konfessionslos」（无宗教归属）。许多新移民忘了这一步，白白缴了教会税。

社会保险缴费（Sozialversicherung）

严格说这些不算「税」，但和税一样直接从工资单上扣。加起来接近税前工资的 20%，由你和雇主对半分摊：

• 医疗保险（Krankenversicherung）：你承担约 7.3%
• 养老保险（Rentenversicherung）：你承担约 9.3%
• 失业保险（Arbeitslosenversicherung）：你承担约 1.3%
• 长期护理保险（Pflegeversicherung）：你承担约 1.7%

税前月薪 2,500 欧元的话，光社保每月就要缴约 500 欧元——还没算所得税。

你的税级（Steuerklasse）——一个关键细节

德国给每位雇员分配一个税级（Steuerklasse），它决定每张工资单被扣多少所得税。共有 6 个税级：

| 税级 | 适用人群 | |-----------|-----------| | I | 单身，无子女 | | II | 单亲家长 | | III | 已婚，收入较高一方 | | IV | 已婚，双方收入相近 | | V | 已婚，收入较低一方 | | VI | 第二份工作 |

大多数从摩洛哥来的新移民——单身来读 Ausbildung 或开始新工作——会被自动划入第一税级。这是标准税级，适用于绝大多数外来劳动者。

你的税级登记在（如今是电子化的）Lohnsteuerkarte 上，与你的税号（Steueridentifikationsnummer）绑定；在居民登记处（Bürgeramt）完成住址登记（Anmeldung）后几周，税号会寄到你手中。

重要：确保雇主拿到的是你正确的税号。没有它，你可能被默认划入极不划算的第六税级，被过度扣税。

如何提交纳税申报（Steuererklärung）

对第一税级的雇员来说，在德国报税是自愿的——但永远值得做。据联邦统计局数据，德国的平均退税约为每年 1,095 欧元。你有长达 4 年的时间为过去的年份补报。

你需要什么

• 你的税号（Steueridentifikationsnummer）
• 年度收入证明（Lohnsteuerbescheinigung）——雇主每年 1 月提供
• 可抵扣支出的发票凭证

值得了解的可抵扣支出

• 工作相关费用（Werbungskosten）：通勤费（0.30 欧元/公里）、工作工具、职业进修课程
• 特别支出（Sonderausgaben）：捐赠、部分保险费
• 搬迁费用：如果你是为工作搬到德国，部分费用可能可以抵扣
• 双重家庭开销：如果你在摩洛哥保留住所、同时在德国租房

怎么报

1. ELSTER（elster.de）——官方免费政府门户，德语界面
2. Wundertax（wundertax.com）——好上手、流程引导式，约 34.99 欧元，有英语版
3. SteuerGo（steuergo.de）——另一个引导式平台，试算免费，提交才付费
4. 税务顾问（Steuerberater）——收费 150–400 欧元，但一切代办

对大多数 Ausbildung 学徒和新入职员工来说，Wundertax 或 SteuerGo 是最容易的起点。

德国与摩洛哥的避免双重征税协定

摩洛哥和德国签有避免双重征税协定（Doppelbesteuerungsabkommen），意味着同一笔收入不会在两国被重复征税。如果你是德国税务居民（每年在德国停留超过 183 天），你在德国的工作或 Ausbildung 收入只在德国纳税——不在摩洛哥。德国已经扣了的，摩洛哥不会再收一遍所得税。不过要注意，如果你在摩洛哥还有收入来源，那部分通常在摩洛哥纳税。

关于德国的税，人们最容易搞错什么

「我 Ausbildung 期间挣得太少，不用管税的事。」 部分正确——你的收入可能低于免税额——但你仍然需要税号，雇主必须登记正确的税级，而且报税可能真的能给你带来退款。

「我的雇主会搞定一切。」 雇主每月代扣税款，但不会替你提交年度申报。那是你自己的责任。

「我不小心登记成了教会成员。」 这种情况出奇地常见。如果你被登记进了一个并不属于的教派，可以到当地户籍登记处正式退出（Kirchenaustritt），费用约 30 欧元，此后停止缴纳教会税。已缴的部分无法追回。

「我没有德国银行账户，所以拿不到退税。」 税务局（Finanzamt）几乎总是把退税转账到德国账户。报税前在 Deutsche Bank、N26 或 DKB 免费开个德国账户，一切就顺畅了。

「明年再弄吧。」 每拖一年，就可能损失一笔退税。自愿申报的截止日期通常是相关纳税年度之后第四年的 12 月 31 日——但越早越好。

结语

德国的税表面复杂，但对大多数来做 Ausbildung 或入门工作的摩洛哥新移民来说，实际情况完全可控。你多半会落在第一税级，缴纳社保，如果收入低于基本免税额则几乎不用交所得税。你能做的最有价值的一件事，就是每年提交纳税申报——花几个小时，可能把 500–1,500 欧元放回你的口袋。

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