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Ausbildung में कर छूट Werbungskosten: जर्मनी में प्रशिक्षुओं के लिए संपूर्ण गाइड

GoGermany संपादकीय टीम द्वारा · 2025-12-09

जानिए कि Ausbildung प्रशिक्षु जर्मनी में कौन से कर छूट का दावा कर सकते हैं — यात्रा खर्च से लेकर परीक्षा शुल्क तक।

Werbungskosten क्या है — और प्रशिक्षुओं के लिए यह क्यों महत्वपूर्ण है?

Werbungskosten वह व्यावसायिक खर्च हैं जिन्हें आप जर्मनी में अपनी कर योग्य आय से घटा सकते हैं। इसे इस तरह समझें: ये वह खर्च हैं जो आप अपने Ausbildung की वजह से करते हैं — आपका नियोक्ता या Berufsschule सब कुछ की भरपाई नहीं करता, और जर्मन कर प्रणाली इस अंतर को स्वीकार करती है।

हर कर्मचारी और प्रशिक्षु को स्वचालित रूप से €1,230 प्रति वर्ष (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) की एक निश्चित छूट मिलती है — बिना किसी रसीद के। लेकिन मुख्य बात यह है: यदि आपके वास्तविक Werbungskosten €1,230 से अधिक हैं, तो आपको उन्हें विस्तार से बताना होगा। कई प्रशिक्षु यात्रा लागत, अध्ययन सामग्री और पाठ्यक्रम शुल्क को जोड़ते ही इस सीमा को आसानी से पार कर जाते हैं।

Werbungskosten को जर्मन आय कर रिटर्न (Einkommensteuererklärung) के Anlage N में दर्ज किया जाता है। आपके पास चार साल तक पूर्वव्यापी दावा करने का समय है — यदि आपने 2021 में Ausbildung शुरू किया, तो आप 2025 के अंत तक उस वर्ष के लिए छूट का दावा कर सकते हैं।

Ausbildung बनाम पहली स्नातक डिग्री: एक महत्वपूर्ण अंतर

यदि Ausbildung दूसरी व्यावसायिक प्रशिक्षा है (आपने पहले से ही एक प्रशिक्षा या विश्वविद्यालय की डिग्री पूरी कर चुके हैं), तो सभी Werbungskosten आय से पूरी तरह घटाए जा सकते हैं।

यदि यह आपकी पहली व्यावसायिक प्रशिक्षा है और आपके पास कोई कार्य आय नहीं है, तो लागत को Sonderausgaben (विशेष व्यय) माना जाता है, जिसकी सीमा €6,000 प्रति वर्ष है। यह एक आम भ्रम का स्रोत है — त्रुटि अनुभाग में इस पर अधिक जानकारी।

Pendlerpauschale: दैनिक यात्रा छूट

Pendlerpauschale (यात्री भत्ता) अक्सर प्रशिक्षुओं के लिए सबसे बड़ी एकल छूट होती है। आप निम्नलिखित घटा सकते हैं:

• €0.30 प्रति किमी काम या Berufsschule तक पहली 20 किमी की एकतरफा दूरी के लिए
• €0.38 प्रति किमी 20 किमी के बाद की प्रत्येक अतिरिक्त किमी के लिए (2022 के बाद से)

आप केवल एकतरफा दूरी का दावा करते हैं, वापसी नहीं। गणना सबसे छोटे उचित मार्ग पर आधारित है, न कि उस मार्ग पर जो आप वास्तव में लेते हैं।

व्यावहारिक उदाहरण

आप कोलन (Köln) में रहते हैं और अपनी प्रशिक्षण कंपनी तक बॉन में हर दिशा में 35 किमी की यात्रा करते हैं, साल में 220 दिन।

• पहली 20 किमी: 20 × €0.30 × 220 = €1,320
• शेष 15 किमी: 15 × €0.38 × 220 = €1,254
• कुल Pendlerpauschale: €2,574

यह अकेले €1,230 की दर को पार कर जाता है — जिसका अर्थ है कि विस्तार से बताना बिल्कुल सार्थक है।

आपको गैस की रसीदें या कार के स्वामित्व के दस्तावेज़ की आवश्यकता नहीं है। भत्ता लागू होता है चाहे आप कार चलाएं, बस लें या साइकिल चलाएं। हालांकि, यदि आप सार्वजनिक परिवहन का उपयोग करते हैं और वास्तविक टिकट लागत Pendlerpauschale गणना से अधिक है, तो आप वास्तविक टिकट लागत घटा सकते हैं। Deutsche Bahn टिकटों या VRS मासिक कार्डों की रसीदें रखें।

कार्य कपड़े और सुरक्षात्मक उपकरण

आप कपड़ों की लागत केवल तभी घटा सकते हैं यदि वे काम के लिए विशेष कपड़े हैं — जिसका अर्थ है कि उन्हें काम के बाहर उचित रूप से नहीं पहना जा सकता।

कटौती योग्य उदाहरण:

• सुरक्षा जूते या स्टील-टो जूते (शिल्प, लॉजिस्टिक्स और निर्माण में आवश्यक)
• सुरक्षा दस्ताने, हेलमेट और उच्च दृश्यता वाली जैकेटें
• नियोक्ता द्वारा प्रदान की गई यूनिफॉर्म जिसे आपको स्वयं खरीदना पड़ा
• आवश्यक यूनिफॉर्म की सफाई की लागत

कटौती योग्य नहीं:

• नियमित पैंट, शर्ट और जूते — भले ही आप उन्हें केवल काम पर पहनते हों
• रेस्तरां की रसोई में पहने जाने वाले स्पोर्ट्स जूते लेकिन सप्ताहांत में भी पहन सकते हैं

म्यूनिख में एक प्रशिक्षु नर्स (Pflegefachmann/-frau) €80 में सर्जिकल कपड़े और €65 में सुरक्षा जूते खरीद सकता है और €145 घटा सकता है। दुकान की रसीद रखें।

जर्मन भाषा पाठ्यक्रम और अन्य प्रशिक्षण लागत

यह एक छूट है जिसे कई विदेशी प्रशिक्षु भूल जाते हैं। यदि आप अपने व्यावसायिक प्रदर्शन में सुधार के लिए जर्मन भाषा की कक्षाओं में भाग लेते हैं — विशेषकर यदि आपके नियोक्ता या Berufsschule ने एक निश्चित भाषा स्तर की मांग की है — तो वह लागत Werbungskosten के रूप में कटौती योग्य है।

आप क्या घटा सकते हैं:

• एकीकृत जर्मन भाषा या व्यावसायिक भाषा पाठ्यक्रमों के लिए पाठ्यक्रम शुल्क (उदाहरण के लिए, Volkshochschule — VHS में)
• जर्मन भाषा सीखने के ऑनलाइन प्लेटफॉर्म यदि व्यावसायिक विकास के लिए उपयोग किए जाते हैं
• मान्यता प्राप्त भाषा प्रमाणपत्र के लिए परीक्षा शुल्क (जैसे telc B2 या Goethe-Zertifikat)
• पाठ्यक्रम के लिए खरीदी गई किताबें और अध्ययन सामग्री

उदाहरण

आप फ्रैंकफर्ट में VHS में व्यावसायिक जर्मन B2 पाठ्यक्रम के लिए €320, पाठ्यक्रम की किताब के लिए €45 और telc B2 परीक्षा शुल्क के लिए €90 का भुगतान करते हैं। यह €455 सीधे कटौती योग्य है — पंजीकरण पुष्टि और भुगतान रसीदें रखें।

नोट: यदि नियोक्ता ने पाठ्यक्रम के लिए भुगतान किया, तो आप इसे घटा नहीं सकते। केवल आप जो स्वयं भुगतान करते हैं वह कटौती के लिए योग्य है।

अध्ययन सामग्री और उपकरण

प्रशिक्षण को प्रभावी ढंग से करने के लिए आप जो कुछ भी खरीदते हैं वह कटौती योग्य है:

• लैपटॉप या टैबलेट: यदि काम/अध्ययन के लिए >90% उपयोग किया जाता है तो पूरी तरह कटौती योग्य। यदि आप इसे व्यक्तिगत रूप से भी उपयोग करते हैं, तो आप आमतौर पर 50% घटा सकते हैं। €700 लैपटॉप = €350 कटौती।
• प्रिंटर, स्याही और कागज: आनुपातिक रूप से कटौती योग्य
• विशेषज्ञ किताबें और अध्ययन सामग्री: पूरी तरह कटौती योग्य (उदाहरण के लिए, प्रशिक्षु नर्स के लिए €55 की चिकित्सा शब्दावली किताब)
• स्टेशनरी, फाइलें और USB ड्राइव: कटौती योग्य; छोटी राशियों के लिए भी रसीदें रखें
• डेस्क या ergonomic कुर्सी (यदि आपके पास एक समर्पित अध्ययन क्षेत्र है — Arbeitszimmer): आंशिक रूप से कटौती योग्य, लेकिन नियम सख्त हैं

महत्वपूर्ण सुझाव: €800 शुद्ध से कम की वस्तुओं के लिए ("Geringwertige Wirtschaftsgüter" सीमा), आप कई वर्षों में वितरित करने के बजाय खरीद के वर्ष में पूरी लागत घटा सकते हैं।

परीक्षा शुल्क और व्यावसायिक सदस्यता

• IHK या HWK परीक्षा शुल्क: यदि आपके प्रशिक्षण संगठन ने आप पर सीधे परीक्षा शुल्क लगाया है, तो वह शुल्क कटौती योग्य है। IHK अंतिम परीक्षा शुल्क आमतौर पर €50–€200 के बीच होता है, व्यवसाय के आधार पर।
• व्यावसायिक संघों में सदस्यता शुल्क (Berufsverbandsbeiträge): यदि आप अपने क्षेत्र से संबंधित एक व्यावसायिक निकाय में शामिल होते हैं (जैसे नर्सिंग संघ), तो वार्षिक शुल्क कटौती योग्य है।
• आवेदन लागत: Ausbildung के दौरान या बाद में नौकरी के आवेदन के लिए डाक, मुद्रण और फाइलिंग लागत भी Werbungskosten हैं।

रसीदों को पेशेवर तरीके से ट्रैक करना

जर्मन कर अधिकारी (Finanzamt) आपकी कटौतियों का प्रमाण मांग सकते हैं। यहाँ एक सरल प्रणाली है:

• एक समर्पित फोल्डर या ऐप का उपयोग करें: Steuerbot, WISO Steuer और SteuerGo जैसे ऐप आपको रसीदों को सीधे फोटो करने और तुरंत वर्गीकृत करने की अनुमति देते हैं।
• प्रत्येक रसीद पर तुरंत नोट करें: तारीख, राशि और उद्देश्य लिखें (उदाहरण के लिए, "VHS जर्मन पाठ्यक्रम, सेमेस्टर 1")।
• डिजिटल बैकअप रखें: प्रत्येक कागजी रसीद को स्कैन या फोटो करें। Google Drive या iCloud में कर वर्ष के अनुसार व्यवस्थित करके संग्रहीत करें।
• यात्रा दिनों को ट्रैक करें: एक सरल कैलेंडर या स्प्रेडशीट रखें जो हर दिन को रिकॉर्ड करे जब आप यात्रा करते हैं और दूरी। आपकी प्रशिक्षण पुस्तिका (Berichtsheft) से Berufsschule शेड्यूल सहायक साक्ष्य के रूप में काम कर सकता है।
• बैंक स्टेटमेंट सहेजें: लैपटॉप या पाठ्यक्रम शुल्क जैसी बड़ी खरीद के लिए, आपकी बैंक ट्रांसफर पुष्टि मजबूत प्रमाण है।

आपको दस्तावेज़ कम से कम 10 साल तक रखने चाहिए यदि आप स्व-नियोजित हैं, लेकिन कर्मचारियों और प्रशिक्षुओं के लिए, 4 साल तक रसीदें रखना (पूर्वव्यापी दावे की खिड़की) पर्याप्त है।

लोग Werbungskosten Ausbildung कर छूट के बारे में क्या गलत समझते हैं

गलती 1 — यह मानना कि निश्चित दर पर्याप्त है: कई प्रशिक्षु बस €1,230 की Pauschbetrag स्वीकार कर लेते हैं बिना अपने वास्तविक खर्चों की गणना किए। यदि आप प्रतिदिन ~15 किमी से अधिक यात्रा करते हैं, तो विस्तार से बताना लगभग हमेशा जीतता है।

गलती 2 — Werbungskosten और Sonderausgaben को भ्रमित करना: यदि Ausbildung आपकी पहली व्यावसायिक प्रशिक्षा है और आपके पास कोई आय नहीं है, तो आपकी कटौती योग्य लागत सीमित है और अलग तरीके से व्यवहार की जाती है (Sonderausgaben, अधिकतम €6,000)। नियम बदल जाते हैं जैसे ही आपके पास दूसरी प्रशिक्षा या समानांतर कार्य अनुबंध हो।

गलती 3 — बिल्कुल भी दावा न करना: कई प्रशिक्षु मानते हैं कि वे कोई कर नहीं देते इसलिए दावा करने का कोई फायदा नहीं है। गलत। भले ही आप वेतन कर न दें, दावा दाखिल करने से कभी-कभी Arbeitnehmer-Sparzulage या अन्य तंत्रों के माध्यम से वापसी हो सकती है — और यह भविष्य की कर बिलों को कम करने वाली भविष्य की हानि कटौती (Verlustvortrag) स्थापित करता है।

गलती 4 — दोहरी यात्रा मार्गों को भूलना: यदि आप अलग-अलग दिनों में अपनी कंपनी और Berufsschule की यात्रा करते हैं, तो प्रत्येक गंतव्य के लिए यात्रा लागत अलग से कटौती योग्य है। उन्हें अलग से ट्रैक करें।

गलती 5 — कपड़ों को गलत तरीके से घटाना: एक नियमित शर्ट या रोज़मर्रा के जूते को "कार्य कपड़े" के रूप में दावा करना Finanzamt के लिए एक लाल झंडा है। केवल वास्तविक विशेष कार्य वस्तुएं परीक्षा पास करती हैं।

गलती 6 — पूर्वव्यापी दावे की खिड़की को याद करना: आप चार साल पीछे जा सकते हैं। यदि आप 2021 से जर्मनी में हैं और कभी दावा नहीं किया, तो आप शायद सैकड़ों यूरो छोड़ रहे हैं।

निष्कर्ष: आपकी कर रिटर्न प्रयास के लायक है

Werbungskosten Ausbildung कर छूट प्रणाली वास्तव में उदार है जब आप इसे समझते हैं। एक प्रशिक्षु जो प्रतिदिन 30 किमी यात्रा करता है, जर्मन भाषा की कक्षाओं में भाग लेता है और अध्ययन सामग्री खरीदता है, वह यथार्थवादी रूप से €2,000–€4,000 वार्षिक कटौती का दावा कर सकता है — और €800–€1,200/माह की प्रशिक्षु मजदूरी पर भी वास्तविक वापसी प्राप्त कर सकता है।

WISO Steuer (लगभग €30/वर्ष) या Elster (elster.de पर आधिकारिक सरकार पोर्टल) जैसे मुफ्त विकल्प जैसे उपकरण का उपयोग करके स्वयं दावा दाखिल करें। अधिक जटिल मामलों के लिए — विशेषकर यदि आप अनिश्चित हैं कि क्या लागत Werbungskosten या Sonderausgaben है — एक Lohnsteuerhilfeverein (वेतन कर सहायता संघ) पूर्ण समर्थन के लिए केवल €50–€100 लेता है।

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