→ Вернуться на главную💶 Налоги

Объяснение налоговых категорий с 1 по 6: немецкие Steuerklasse для новых мигрантов из Марокко

Команда редакции GoGermany · 2025-08-30

Узнайте, как работают шесть немецких налоговых категорий, какая применяется к вам, и как выбрать оптимальное сочетание для супругов или родителей.

Переезд в Германию и налоговая система

Переезд в Германию означает освоение новой налоговой системы — и одно из первых чисел, которое появится в вашей зарплате, это число от 1 до 6. Это число — ваша налоговая категория (Steuerklasse), которая напрямую определяет размер налога на доходы физических лиц, вычитаемого из вашей зарплаты каждый месяц. Правильный выбор может означать разницу в несколько сотен евро в месяц в вашей реальной зарплате. Это руководство объясняет все налоговые категории с 1 по 6 простым языком, чтобы вы с первого дня знали свою ситуацию.

Что такое налоговая категория (Steuerklasse) и почему она важна?

Налоговая категория (Steuerklasse) — это способ Германии предварительно классифицировать наёмных работников в целях налогообложения заработной платы. Ваш работодатель использует вашу налоговую категорию для расчёта размера налога на заработную плату (Lohnsteuer), который будет вычтен из вашей валовой зарплаты каждый месяц. Это не меняет общий размер налога, который вы должны в итоге — он уточняется в вашей годовой налоговой декларации (Steuererklärung) — но значительно влияет на ваш ежемесячный денежный поток.

Когда вы регистрируете свой адрес (Anmeldung) в Германии в местном отделении регистрации (Einwohnermeldeamt), налоговое управление (Finanzamt) автоматически уведомляется и назначает вам налоговую категорию на основе вашего семейного положения. Ваш налоговый идентификационный номер (Steuer-ID) связывается с этой категорией.

Как налоговые категории отображаются в расчётном листе

В немецком расчётном листе вы увидите строку с надписью «Steuerklasse» и номером. Вы также можете увидеть позиции для церковного налога (Kirchensteuer, если применимо) и сбора солидарности (Solidaritätszuschlag). Все эти элементы рассчитываются на основе вашей налоговой категории.

Налоговая категория 1: стандартная категория для одиноких

Кому она применяется: Одинокие люди, разведённые, вдовы или вдовцы (после первого года вдовства), а также любой, чей супруг постоянно проживает за границей.

Если вы приехали в Германию как одинокий марокканский специалист или стажёр (Azubi), вы, скорее всего, начнёте с налоговой категории 1. Она предусматривает базовый налоговый вычет, называемый базовым освобождением (Grundfreibetrag), который в 2024 году составляет 11 604 евро в год. Доход ниже этого порога не облагается налогом.

Пример: Если вы зарабатываете 2500 евро валовой зарплаты в месяц (30 000 евро/год) в категории 1, вы обычно платите около 370–420 евро подоходного налога в месяц, в зависимости от статуса церковного налога и взносов на медицинское страхование.

Налоговая категория 1 проста — нет решений, которые нужно принимать, нет документов для подачи в начале. Это базовая линия, по которой измеряются все остальные категории.

Налоговая категория 2: для одиноких родителей в Германии

Кому она применяется: Одинокие родители, живущие одни с одним или несколькими детьми и имеющие право на детское пособие (Kindergeld) или налоговый вычет на детей (Kinderfreibetrag).

Налоговая категория 2 предусматривает дополнительные налоговые льготы, называемые льготой для одиноких родителей (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) — пособие одинокого родителя в размере 4260 евро в год на первого ребёнка (2024) плюс 240 евро на каждого дополнительного ребёнка. Это значительно снижает ваш налогооблагаемый доход по сравнению с категорией 1.

Как получить право и подать заявление на категорию 2

• Вы не должны жить с другим взрослым в своём доме (переезд партнёра приведёт к потере права).
• Ваш ребёнок должен быть зарегистрирован по вашему адресу.
• Вам нужно подать официальное заявление в местное налоговое управление — оно не назначается автоматически.
• Принесите свидетельство о рождении ребёнка (переведённое на немецкий, если необходимо), справку о регистрации адреса (Anmeldebescheinigung) и ваш налоговый идентификационный номер (Steuer-ID).

Пример: Одинокая марокканская мать, зарабатывающая 2200 евро валовой зарплаты в месяц, экономит примерно 80–120 евро в месяц на налогах просто переходя на категорию 2.

Налоговые категории 3 и 5: оптимальное сочетание для супругов

Здесь всё становится интересным — и именно здесь многие супруги допускают дорогостоящие ошибки.

Налоговая категория 3 доступна для супругов или зарегистрированных партнёров (eingetragene Lebenspartner), где один партнёр зарабатывает значительно больше другого. Партнёр с более высоким доходом получает категорию 3, которая предусматривает двойное базовое освобождение и намного более низкие налоговые вычеты.

Налоговая категория 5 — это соответствующая категория — партнёр с более низким доходом должен иметь её в сочетании 3/5. Категория 5 не имеет базового освобождения, что означает более высокие ежемесячные вычеты из меньшей зарплаты.

Когда сочетание 3/5 имеет смысл?

Сочетание 3/5 работает лучше всего, когда один партнёр зарабатывает как минимум 60% от общего семейного дохода. Типичный реальный сценарий:

• Партнёр А зарабатывает 4000 евро/месяц валовой → получает категорию 3
• Партнёр Б зарабатывает 1500 евро/месяц валовой → получает категорию 5

В этой схеме налог партнёра А значительно снижается ежемесячно — возможно, на 400–600 евро по сравнению с категорией 4. Партнёр Б платит больше налога ежемесячно, но общий реальный доход семьи выше.

Важное предупреждение: При сочетании 3/5 вы почти всегда обязаны подавать годовую налоговую декларацию (Steuererklärung). Вы можете задолжать дополнительный налог в конце года, потому что ежемесячный вычет часто недооценивает истинное совместное налоговое бремя. Многие супруги удивляются счёту на 1000–2000 евро в апреле. Планируйте это заранее.

Как подать заявление на сочетание 3/5

1. Оба партнёра должны быть зарегистрированы в Германии (Anmeldung завершена).
2. Вам нужно немецкое свидетельство о браке — или ваше марокканское свидетельство о браке с апостилем и официальным переводом.
3. Подайте заявление на изменение налоговой категории (Steuerklassenwechsel) через портал ELSTER (elster.de) или лично в местном налоговом управлении.
4. Изменения можно вносить один раз в год, с некоторыми исключениями (например, потеря работы, разлука).

Налоговая категория 4: стандартная категория для супругов

Кому она применяется: Супруги или зарегистрированные партнёры, где оба партнёра зарабатывают примерно одинаковую зарплату.

Когда вы впервые регистрируетесь как супруги в Германии, оба партнёра обычно автоматически помещаются в налоговую категорию 4. Каждый партнёр рассматривается как одинокий (аналогично категории 1), что справедливо, когда доходы примерно равны.

Налоговая категория 4 с коэффициентом (метод коэффициента)

Германия ввела улучшение, называемое налоговой категорией 4 с коэффициентом (4/4 с коэффициентом). Налоговое управление рассчитывает коэффициент между 0 и 1 на основе вашего ожидаемого фактического совместного дохода. Это даёт вам налоговое преимущество сочетания 3/5 без неприятного сюрприза в конце года — потому что ежемесячный вычет более точно откалиброван.

Когда выбрать 4/4 с коэффициентом:

• Оба партнёра работают, и вы хотите точные ежемесячные вычеты.
• Вы хотите избежать большого счёта после подачи налоговой декларации.
• Ваше соотношение доходов умеренное (например, один зарабатывает 3500, другой 2000).

Для подачи запросите метод коэффициента (Faktorverfahren) в местном налоговом управлении или через ELSTER. Вам нужно переподавать заявление каждые два года.

Налоговая категория 6: категория для второй работы

Кому она применяется: Любой, кто работает на второй работе (Zweitjob) одновременно.

Если вы работаете на основной работе (первый работодатель использует категории 1–5) и одновременно берёте вторую работу, ваш второй работодатель автоматически удерживает налог по категории 6 — самой высокой налоговой ставке без каких-либо вычетов.

Это не наказание. Это механизм удержания. Поскольку вы уже использовали своё базовое освобождение на основной работе, любой дополнительный доход облагается налогом с первого евро.

Пример: Вы зарабатываете 2800 евро/месяц на основной работе стажёра (категория 1) и берёте работу в выходные за 400 евро/месяц. Ваш работодатель в выходные удерживает налог по категории 6, который может взять 100–150 евро из этих 400 евро. Вы можете вернуть часть этого в своей годовой налоговой декларации, если ваш общий доход не переводит вас в более высокую налоговую скобку.

Совет: Работа неполный день (Minijob) максимум 538 евро/месяц освобождена от этого — доход Minijob обычно освобождён от налога и обрабатывается отдельно в соответствии с правилами работы на 520 евро.

Где люди ошибаются с налоговыми категориями

Здесь теряются реальные деньги. Вот самые распространённые ошибки:

• Остаться в категории 1, когда вы имеете право на категорию 2: Многие одинокие родители просто не знают о пособии одинокого родителя. Подайте заявление сразу же после регистрации вашего ребёнка по вашему адресу.
• Предположить, что 3/5 всегда экономит деньги: Это максимизирует ежемесячную зарплату того, кто зарабатывает больше, но может привести к налоговому долгу в конце года. Всегда откладывайте деньги.
• Не обновлять категорию после жизненных изменений: Брак, разлука, рождение ребёнка или начало второй работы — всё это даёт право на изменение категории. Не ждите.
• Задержка с переводом ваших марокканских документов: Свидетельство о браке или свидетельство о рождении нуждаются в официальном переводе присяжного переводчика (vereidigter Übersetzer) перед тем, как налоговое управление их примет. Это может занять 2–4 недели и стоить 50–150 евро за документ. Планируйте заранее.
• Путаница между налоговой категорией и налоговой скобкой: Ваша налоговая категория не ограничивает налоговую ставку. Германия использует прогрессивную налоговую ставку (14%–45%). Категория определяет, как ваш работодатель удерживает налог, а не вашу окончательную ставку.
• Игнорирование ELSTER: Официальный бесплатный налоговый портал Германии на elster.de позволяет вам управлять вашей налоговой категорией онлайн. Многие новые мигранты не регистрируются, упуская простой цифровой доступ к налоговому управлению.

Заключение: выбирайте вашу налоговую категорию стратегически

Немецкая система налоговых категорий может показаться бюрократической, но как только вы поймёте логику, она становится инструментом, который вы можете использовать в своих интересах. Одиноки? Категория 1 — ваша отправная точка. Одинокий родитель? Подайте заявление на категорию 2 немедленно. Супруги с неравными зарплатами? Тщательно взвесьте сочетание 3/5 против 4/4 с коэффициентом. Берёте вторую работу? Планируйте вычеты категории 6.

Самый важный шаг — не оставлять вашу налоговую категорию на автоматическом режиме. Проверяйте её после каждого крупного жизненного изменения — переезда, брака, рождения ребёнка, нового предложения работы.

Если вы всё ещё ориентируетесь в своём переезде из Марокко в Германию — от подачи заявления на обучение (Ausbildung) до вашего резюме и сопроводительного письма — забронируйте консультацию с нашим специалистом (16 €), чтобы выучить немецкий язык и успешно переехать в Германию. Наша команда может помочь вам создать сильный пакет заявления с помощью /cv-builder и написать убедительное сопроводительное письмо с помощью /anschreiben-generator.

Комментарии

Самые популярные комментарии отображаются первыми.

Войдите чтобы присоединиться к обсуждению.

…